Je AML školení zaměstnanců povinné? Kdo ho musí mít podle § 23

Malá účetní kancelář, tři účetní a jedna asistentka. Majitelka se na semináři od kolegyně dozví, že „na AML je potřeba školit lidi každý rok“, a vrátí se s otázkou: týká se to i nás, když nejsme banka a hotovost skoro nevidíme? Odpověď zní ano – a nejen jí, ale i asistentce, která přebírá doklady od klientů. Tento článek vysvětluje, odkud povinnost plyne, na koho dopadá a co zákon od školení skutečně chce.

Odkud povinnost plyne

Základem je zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, v praxi označovaný jako AML zákon. Školení upravuje § 23, který má čtyři odstavce:

• odst. 1 – povinná osoba zajistí nejméně jedenkrát v průběhu 12 kalendářních měsíců proškolení zaměstnanců, kteří se mohou při práci setkat s podezřelými obchody, a proškolení všech zaměstnanců před zařazením na taková pracovní místa,
• odst. 2 – totéž platí pro osoby, které se na činnosti povinné osoby podílejí jinak než v pracovním poměru,
• odst. 3 – obsahem školení je zejména typologie a znaky podezřelých obchodů, požadavky stanovené povinnou osobou pro identifikaci a kontrolu klienta, postupy pro zjišťování rizikových faktorů a postupy při zjištění podezřelého obchodu,
• odst. 4 – povinná osoba vede evidenci o účasti a obsahu školení nejméně 5 let.

Povinnost tedy nevzniká z doporučení ani z metodiky – stojí přímo v zákoně. Aktuální znění najdete například na zakonyprolidi.cz.

Kdo je povinná osoba

Školit musí jen povinná osoba. Jejich výčet je v § 2 AML zákona a je dlouhý – od bank přes pojišťovny až po insolvenční správce. Pro malé a střední firmy jsou nejčastější tyto skupiny:

Kdo	Ustanovení
Realitní zprostředkovatelé a ti, kdo nakupují nebo prodávají nemovitosti	§ 2 odst. 1 písm. d)
Auditoři, daňoví poradci a osoby s živností účetních poradců, vedení účetnictví a vedení daňové evidence	§ 2 odst. 1 písm. e)
Kdo smí obchodovat s použitým zbožím, takové obchody zprostředkovávat nebo přijímat věci do zástavy (bazary, výkupy, zastavárny)	§ 2 odst. 1 písm. j)
Obchodníci s drahými kovy nebo kameny při obchodu od 10 000 EUR	§ 2 odst. 1 písm. n)
Jakýkoli jiný podnikatel při obchodu v hotovosti od 10 000 EUR	§ 2 odst. 2 písm. c)

Poslední řádek bývá překvapením. Autobazar, prodejce stavebních strojů nebo zlatník se stává povinnou osobou ve chvíli, kdy přijme hotovost v této výši. Podrobněji to rozebíráme v článku Hotovost od 10 000 EUR.

Důležité upřesnění k § 2 odst. 3: povinnou osobou obecně není ten, kdo uvedené činnosti nevykonává jako předmět podnikání. Účetní oddělení výrobní firmy, které vede účetnictví jen pro vlastní společnost, tedy povinnou osobou kvůli účetnictví není.

Koho ve firmě školit

Zákon nemluví o „všech zaměstnancích“, ale o těch, kteří se mohou při výkonu své pracovní činnosti setkat s podezřelými obchody. V praxi je dobré to posuzovat podle toho, kdo přichází do styku s klientem, jeho doklady nebo penězi:

• účetní kancelář – účetní, mzdové účetní, asistentka, která přebírá doklady, i majitel, který uzavírá smlouvy s klienty,
• realitní kancelář – makléři, asistenti, kteří připravují smlouvy, a kdo vede úschovy nebo přijímá platby,
• bazar, výkup, zastavárna – každý, kdo stojí za pultem a vykupuje nebo přijímá zboží do zástavy, včetně brigádníků,
• obchodník s hotovostí – prodavači a pokladní, kteří mohou hotovost od 10 000 EUR přijmout.

Naopak skladník nebo údržbář, který s klienty ani s platbami nepřijde do styku, do okruhu obvykle nespadá. Rozhodnutí, koho školit, je na povinné osobě – a je rozumné ho mít zapsané, aby se při kontrole dalo vysvětlit.

Pozor na spolupracovníky mimo pracovní poměr

Odstavec 2 § 23 rozšiřuje povinnost i na lidi, kteří nejsou zaměstnanci: makléře na živnostenský list, externí účetní, kteří pro kancelář zpracovávají klienty, nebo dohodáře u pultu. Pokud se mohou setkat s podezřelým obchodem, musí být proškoleni stejně jako kmenoví zaměstnanci.

Kdy školit

Zákon stanoví dva okamžiky:

1. Před zařazením na pracovní místo, kde se zaměstnanec může setkat s podezřelými obchody. Nový makléř by tedy neměl samostatně podepsat první zprostředkovatelskou smlouvu dřív, než školení absolvuje.
2. Nejméně jedenkrát v průběhu 12 kalendářních měsíců – periodické opakování.

Jak tyto lhůty prakticky hlídat a jak vést evidenci, popisujeme v článku Jak často AML školení opakovat.

Co musí školení obsahovat

Zákon nepředepisuje formu – nemluví o prezenčním kurzu, e-learningu ani o počtu hodin. Nestanoví ani akreditaci nebo kvalifikaci školitele. Předepisuje ale obsah (§ 23 odst. 3), a ten má dvě části:

• obecnou – co je legalizace výnosů, znaky podezřelých obchodů, identifikace a kontrola klienta, postup při podezření, mlčenlivost,
• firemní – požadavky stanovené konkrétní povinnou osobou: kdo je kontaktní osoba, jak se ve firmě zaznamenává identifikace, jaké interní limity platí, jak se hlásí podezření.

Finanční analytický úřad v Metodickém pokynu č. 11 k hodnocení rizik a systému vnitřních zásad uvádí, že součástí školení je „nepochybně také obsah SVZ a hodnocení rizik povinné osoby a uplatňování těchto materiálů v praxi“.

Z toho plyne praktický závěr: žádný obecný kurz – online ani prezenční – sám o sobě celou povinnost nesplní. Firma musí přidat vlastní postupy.

Nejčastější omyly

• „AML se týká jen bank.“ Neplatí. Účetní, daňoví poradci, realitky, bazary a zastavárny jsou povinnými osobami přímo podle § 2.
• „Školíme jednou za čas, až přijde kontrola.“ Zákon chce školení nejméně jednou za 12 kalendářních měsíců a před zařazením na pozici.
• „Stačí proškolit majitele.“ Školí se každý, kdo se může setkat s podezřelým obchodem, včetně spolupracovníků mimo pracovní poměr.
• „Máme certifikát z e-learningu, hotovo.“ Bez seznámení s vnitřními postupy firmy chybí část obsahu podle § 23 odst. 3.

Shrnutí

AML školení je povinné pro zaměstnance a spolupracovníky povinných osob podle § 2 AML zákona, kteří se mohou setkat s podezřelým obchodem. Probíhá před zařazením na pozici a nejméně jednou za 12 kalendářních měsíců, evidence se vede 5 let. Forma ani kvalifikace školitele předepsány nejsou, obsah ano – a jeho součástí jsou i postupy konkrétní firmy.

Online kurz na tomto webu pokrývá obecnou část: 6 kapitol s případy z účetní, realitní a bazarové praxe, test 20 otázek s hranicí 80 % a osvědčení s platností 12 měsíců. Firemní část doplníte podle kontrolního seznamu, který je součástí kurzu. Prohlédněte si ukázku zdarma, nebo rovnou objednejte školení – cena začíná od 139 Kč za osobu.