Hotovost od 10 000 EUR: kdy je obchodník AML povinnou osobou

Prodejce zahradní techniky prodává malotraktor. Zákazník chce platit v hotovosti, částka je pod 270 000 Kč, takže hotovostní limit podle zákona o omezení plateb v hotovosti nepřekročí. Prodavač platbu přijme, vystaví doklad a víc to neřeší. Jenže při této částce se prodejce na chvíli stal povinnou osobou podle AML zákona – a měl klienta identifikovat a provést jeho kontrolu. Tento článek vysvětluje, jak spolu souvisí dvě různé hranice, které se často zaměňují, a co z nich plyne pro obchodníky, bazary a zastavárny.

Dvě hranice, dva zákony

	Limit pro platby v hotovosti	Hranice pro AML povinnosti
Zákon	č. 254/2004 Sb., o omezení plateb v hotovosti	č. 253/2008 Sb. (AML zákon)
Částka	platba převyšující 270 000 Kč	obchod v hotovosti v hodnotě 10 000 EUR nebo vyšší
Co z ní plyne	platbu nad limit je nutné provést bezhotovostně	podnikatel je při takovém obchodu povinnou osobou
Koho se týká	každého plátce i příjemce	podnikatele, který jinak povinnou osobou není
Ustanovení	§ 4	§ 2 odst. 2 písm. c)

Obě pravidla platí současně a nezávisle. Že je platba pod limitem 270 000 Kč, neznamená, že se na obchod nevztahuje AML zákon.

Hotovostní limit 270 000 Kč

Podle § 4 zákona č. 254/2004 Sb. musí poskytovatel platby, která převyšuje 270 000 Kč, platit bezhotovostně, a příjemce takovou platbu v hotovosti nesmí přijmout. Do limitu se počítají všechny platby v českých i cizích měnách, které provede tentýž plátce témuž příjemci během jednoho kalendářního dne (§ 4 odst. 4). Za porušení hrozí fyzické osobě pokuta do 500 000 Kč, právnické a podnikající fyzické osobě do 5 000 000 Kč – a to plátci i příjemci (§ 5). Porušení zjišťují finanční a celní úřady (§ 6a).

Hranice 10 000 EUR

AML zákon v § 2 odst. 2 písm. c) stanoví, že povinnou osobou je i podnikatel, který jinak povinnou osobou není, při obchodu v hotovosti v hodnotě 10 000 EUR nebo vyšší. Částka v eurech se přepočítává kurzem ČNB platným pro den, kdy se povinnost plní (§ 54 odst. 3).

Prostá aritmetika: 10 000 EUR je méně než 270 000 Kč, dokud kurz eura nepřesáhne 27 Kč. Mezi oběma hranicemi tak vzniká pásmo, kde je platba v hotovosti dovolená, ale obchodník už má AML povinnosti. O kolik korun jde, záleží na aktuálním kurzu – proto je praktičtější hlídat hranici v eurech, ne v korunách.

Co se počítá jako hotovost a jako jeden obchod

Dvě ustanovení AML zákona brání obcházení hranice:

• Rozdělený obchod se sčítá. Je-li obchod rozdělen na několik samostatných plnění, která spolu souvisejí, hodnotou obchodu je jejich součet (§ 54 odst. 4). Záloha dnes a doplatek za týden u jednoho stroje jsou stále jeden obchod.
• Hotovost není jen bankovka. Za platbu v hotovosti se pro účely AML zákona považuje i platba drahým kovem nebo drahým kamenem, jinou vysoce hodnotnou komoditou nebo virtuálním aktivem (§ 54 odst. 5).

Pozor na rozdíl: zákon o omezení plateb v hotovosti sčítá platby v rámci jednoho dne, AML zákon sčítá související plnění bez ohledu na dny. Zákazník, který navrhne zaplatit „ve třech dnech po menších částkách“, tedy hranici 10 000 EUR neobejde – a sama taková snaha je typickým varovným signálem.

Co musí obchodník udělat

Pokud podnikatel obchod v hotovosti od 10 000 EUR přijme, vztahují se na něj povinnosti povinné osoby. Hlavní z nich:

1. Identifikace klienta – zjištění a ověření totožnosti za fyzické přítomnosti, včetně údajů o průkazu totožnosti (§ 5, § 7, § 8).
2. Kontrola klienta – u podnikatele podle § 2 odst. 2 písm. c) výslovně při obchodu v hodnotě 10 000 EUR nebo vyšší (§ 9 odst. 1 písm. d)). Zahrnuje účel obchodu, u firem skutečného majitele a strukturu a přezkoumání zdroje peněz (§ 9 odst. 2).
3. Odmítnutí obchodu, pokud se klient identifikaci nebo kontrole nepodrobí (§ 15).
4. Uchování údajů po dobu 10 let (§ 16).
5. Oznámení podezřelého obchodu FAÚ bez zbytečného odkladu, pokud okolnosti vyvolávají podezření (§ 18), a mlčenlivost vůči klientovi (§ 38).
6. Proškolení lidí, kteří takové platby přijímají (§ 23) – prodavač u pokladny musí vědět, že má klienta identifikovat a komu ohlásit podezření.

Kompletní seznam povinností včetně kontaktní osoby a vnitřních postupů najdete v článku AML povinnosti malé firmy: checklist.

Varianta: hotovost nad hranici vůbec nepřijímat

Některé firmy řeší situaci interním pravidlem, že hotovost v hodnotě 10 000 EUR a vyšší nepřijímají a vyšší částky chtějí převodem. Status povinné osoby podle § 2 odst. 2 písm. c) vzniká jen při takovém obchodu, takže důsledně dodržované pravidlo AML povinnosti z této hranice nevyvolá. Musí ale platit i pro rozdělené platby (§ 54 odst. 4) a prodavači ho musí znát.

Bazary, výkupy a zastavárny: hranice je jinde

U bazarů a zastaváren je situace jiná. Kdo je oprávněn obchodovat s použitým zbožím, zprostředkovávat takové obchody nebo přijímat věci do zástavy, je povinnou osobou vždy, bez ohledu na hotovost (§ 2 odst. 1 písm. j)). A podle § 7 odst. 2 písm. c) musí klienta identifikovat bez ohledu na částku při:

• nákupu nebo přijetí použitého zboží nebo zboží bez dokladu o nabytí ke zprostředkování prodeje,
• přijetí věci do zástavy.

Prakticky: kdo do bazaru přinese prodat telefon za 800 Kč, musí předložit doklad totožnosti. Hranice 1 000 EUR podle § 7 odst. 1 se uplatní u ostatních obchodů, například při prodeji zboží zákazníkovi. Dozor nad bazary a zastavárnami vykonává vedle FAÚ i Česká obchodní inspekce (§ 35 odst. 1 písm. c)), jak popisujeme v článku Kontrola FAÚ a pokuta.

Varovné signály u hotovostních plateb

Ne každá vyšší hotovostní platba je podezřelá. Zbystřit je ale namístě, když zákazník:

• platí částku těsně pod hranicí nebo ji navrhuje rozdělit mezi více dní či osob,
• kupuje drahé zboží a ihned ho chce prodat dál,
• nemá zájem o záruku, servis ani cenu, spěchá,
• platí za někoho jiného nebo nechce říct, pro koho kupuje,
• nedokáže vysvětlit, odkud hotovost má.

Rozhoduje souvislost. Jeden signál je důvodem zpozornět a předat informaci kontaktní osobě, nikoli vyšetřovat sám.

Shrnutí

Limit 270 000 Kč a hranice 10 000 EUR jsou dvě různá pravidla. Platba pod limitem je dovolená, ale od 10 000 EUR v hotovosti se z běžného podnikatele stává povinná osoba s povinností identifikovat a zkontrolovat klienta, uchovat údaje, oznámit podezření a proškolit lidi u pokladny. Související platby se sčítají a za hotovost se považují i drahé kovy či virtuální aktiva. Bazary, výkupy a zastavárny jsou povinnými osobami vždy a prodávající identifikují při každém výkupu nebo zástavě.

Pokud vaši zaměstnanci hotovost přijímají nebo vykupují zboží, náš online kurz je provede identifikací klienta, varovnými signály u hotovosti i postupem při podezřelém obchodu – na příkladech ze zastaváren, bazarů a obchodu. Na konci je test a osvědčení s platností 12 měsíců. Objednat AML školení můžete online, ceny jsou v ceníku.