Kontrola FAÚ a pokuta za neproškolené zaměstnance podle AML

Do zastavárny přijde oznámení o zahájení kontroly a s ním seznam dokumentů, které má majitel připravit: hodnocení rizik, vnitřní postupy, údaje o kontaktní osobě, záznamy o identifikaci klientů za posledních několik měsíců – a evidence o školení zaměstnanců. Majitel ví, že lidi „nějak proškolil“, ale doklad má jen od sebe. V tomto článku shrnujeme, kdo AML povinnosti kontroluje, jaké sankce zákon stanoví a co mít připravené, aby kontrola nebyla nepříjemným překvapením.

Kdo kontroluje

Hlavním dozorčím úřadem je Finanční analytický úřad (FAÚ). Zákon č. 253/2008 Sb. ale v § 35 odst. 1 svěřuje dozor u některých povinných osob i dalším orgánům:

Povinná osoba	Kdo kromě FAÚ vykonává dozor
Bazary, výkupy, zastavárny (§ 2 odst. 1 písm. j))	Česká obchodní inspekce
Obchodníci s uměleckými díly a kulturními památkami (§ 2 odst. 1 písm. i))	Česká obchodní inspekce
Daňoví poradci, auditoři, advokáti, notáři, exekutoři	příslušná profesní komora
Banky, pojišťovny a další subjekty pod dohledem ČNB	Česká národní banka

Účetní kanceláře (živnost vedení účetnictví), realitní zprostředkovatelé a podnikatelé, kteří jsou povinnou osobou kvůli hotovosti, spadají pod dozor FAÚ. Přestupky podle AML zákona projednává FAÚ, u vyjmenovaných skupin také ČOI, ČNB nebo profesní komora (§ 52 odst. 1).

FAÚ na svých stránkách uvádí, že kontroly systému vnitřních zásad provádí podle kontrolního řádu (zákon č. 255/2012 Sb.) a že při výběru kontrol postupuje podle rizika. Výkon dozoru založený na analýze rizik stanoví i § 35 odst. 7 AML zákona.

Pokuta za chybějící školení

Nesplnění povinnosti školit je samostatný přestupek. Podle § 48 odst. 6 se ho povinná osoba dopustí tím, že nezajistí proškolení zaměstnanců podle § 23. Sankce:

• pokuta do 5 000 000 Kč (§ 48 odst. 8),
• pokud byl přestupek spáchán závažně, opakovaně nebo soustavně, lze uložit pokutu do dvojnásobku neoprávněně získaného prospěchu nebo do 30 000 000 Kč, podle toho, která hodnota je vyšší; u finančních institucí jsou hranice vyšší. Mezi možné tresty patří také zákaz činnosti nebo zveřejnění rozhodnutí (§ 48 odst. 10).

Jde o horní hranice. Konkrétní výši určuje úřad podle okolností případu. Nevíme o veřejné statistice, která by ukazovala typickou výši pokut za samotné neproškolení u malých firem, a proto žádné „obvyklé“ částky neuvádíme.

Co dalšího se při kontrole zkoumá

Školení bývá jen jednou z položek. Kontrolor obvykle zjišťuje, zda povinná osoba plní povinnosti jako celek. Přehled vybraných přestupků a jejich horních hranic:

Nedostatek	Ustanovení	Pokuta do
Nezajištění školení podle § 23	§ 48 odst. 6 a 8	5 000 000 Kč
Nesplnění identifikace nebo kontroly klienta, porušení zákazu obchodu (§ 15), neuchovávání údajů	§ 44 odst. 1 a 3	10 000 000 Kč
Nezavedení nebo neuplatňování postupů vnitřní kontroly (§ 21 odst. 1 nebo 6)	§ 48 odst. 1 a 9	10 000 000 Kč
Nevypracování písemného SVZ nebo hodnocení rizik, kde je to povinné	§ 48 odst. 2, 4 a 7	1 000 000 Kč
Neurčení pověřeného člena statutárního orgánu (§ 22a)	§ 48 odst. 5 a 7	1 000 000 Kč
Neoznámení kontaktní osoby FAÚ (§ 22 odst. 2)	§ 45 odst. 3 a 5	10 000 000 Kč
Neoznámení podezřelého obchodu (§ 18 odst. 1)	§ 46 odst. 1 a 2	5 000 000 Kč

Pokud úřad zjistí porušení povinnosti, může také uložit opatření k nápravě s přiměřenou lhůtou. Povinná osoba pak musí úřadu oznámit jeho splnění nejpozději do 10 dnů po uplynutí lhůty (§ 35 odst. 13). Nesplnění opatření k nápravě je další přestupek (§ 47a).

Za porušení mlčenlivosti podle § 38 – tedy když někdo klienta upozorní na oznámení podezřelého obchodu – může být pokutován i jednotlivý zaměstnanec, a to do 200 000 Kč, v závažnějších případech do 1 000 000 Kč (§ 43).

Na co se kontrolor u školení dívá

Zákon v § 23 stanoví, co školení musí splňovat, a podle toho se dá odhadnout, co bude kontrolor chtít vidět:

1. Okruh osob – zda byli proškoleni všichni, kdo se mohou setkat s podezřelým obchodem, včetně spolupracovníků mimo pracovní poměr (§ 23 odst. 2).
2. Termíny – zda mezi školeními neuběhlo víc než 12 kalendářních měsíců a zda noví lidé absolvovali školení před zařazením.
3. Obsah – zda školení pokrylo typologii a znaky podezřelých obchodů, identifikaci a kontrolu klienta, rizikové faktory a postup při podezření, a to včetně požadavků stanovených firmou (§ 23 odst. 3). FAÚ v Metodickém pokynu č. 11 uvádí, že součástí školení je i obsah SVZ a hodnocení rizik a jejich uplatňování v praxi.
4. Evidence – doklady o účasti a obsahu za posledních 5 let (§ 23 odst. 4).

Podrobný návod k evidenci a lhůtám najdete v článku Jak často AML školení opakovat.

Co mít připravené

Než kontrola přijde, je dobré mít na jednom místě:

• doklad, že FAÚ zná vaši kontaktní osobu (podání datovou schránkou podle § 22 odst. 2),
• hodnocení rizik a vnitřní postupy – u realitních zprostředkovatelů s dalšími pracovníky v písemné podobě jako SVZ,
• seznam osob, které se školí, s daty posledního školení,
• záznamy o školení – osvědčení, výsledky testů, osnovu nebo verzi obsahu,
• podepsané potvrzení o seznámení s vnitřními postupy firmy,
• ukázku několika záznamů o identifikaci klientů, aby bylo vidět, že postupy fungují v praxi.

Kompletní přehled povinností malé povinné osoby, z něhož můžete vyjít, je v článku AML povinnosti malé firmy: checklist.

Shrnutí

Dozor nad AML zákonem vykonává FAÚ, u bazarů a zastaváren také ČOI a u daňových poradců a auditorů profesní komory. Za nezajištění školení podle § 23 hrozí pokuta do 5 000 000 Kč, při závažném nebo opakovaném porušení i vyšší. Kontrola se ale málokdy zastaví jen u školení – zkoumá i identifikaci klientů, vnitřní postupy a kontaktní osobu. Nejlepší ochranou je mít úplnou evidenci a umět ukázat, že pravidla firma skutečně používá.

Obecnou část školení s doklady pro kontrolu vám zajistí náš online kurz: 6 kapitol, test 20 otázek s hranicí 80 %, osvědčení a záznam o školení pro každého účastníka a kontrolní seznam pro doplnění firemních postupů. Objednat AML školení můžete hned, ceny podle počtu osob jsou v ceníku.